REFORMAS FISCALES 2002

 

INDICE

 

PERSPECTIVAS ECONÓMICAS 2002  .....................................................................................              6

Producto interno bruto (PIB) ......................................................................................................................                 9

Inflación  .....................................................................................................................................................                    9

Tipo de cambio  ..........................................................................................................................................                   9

Tasas de interés  ..........................................................................................................................................                  9

Ingresos petroleros  .....................................................................................................................................                 10

 

RESUMEN EJECUTIVO DE REFORMAS FISCALES 2002

IVA (IVA)  ..................................................................................................................................................                    11

Impuesto a la Venta de Bienes y Servicios Suntuarios  ..............................................................................            11

Facultades a las Entidades Federativas  ......................................................................................................              11

ISR (ISR)  ...................................................................................................................................................                     12

Impuesto Sustitutivo del Crédito al Salario ................................................................................................               13

 

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL 2002

Comentarios generales  ...............................................................................................................................                 14

Ingresos de la Federación  ..........................................................................................................................                 15

Prórroga para el pago de créditos fiscales  .................................................................................................               15

Cancelación de créditos fiscales  ................................................................................................................                15

Estímulos fiscales  ......................................................................................................................................                   15

IVA  ............................................................................................................................................................                     16

Facultad a las Entidades Federativas de establecer impuesto para personas físicas  .................................       20

Facultad a las Entidades Federativas de establecer impuesto a las ventas y servicios  .............................       20

Impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios  ................................................................................            20

 

NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA .................................................        24

 

TÍTULO I        DISPOSICIONES GENERALES

Establecimiento permanente  ....................................................................................................................                   25

Régimen para industrias maquiladoras  .....................................................................................................                25

Tratados internacionales  ...........................................................................................................................                  26

Transmisión de bienes por fusión o escisión  ............................................................................................              26

Impuesto acreditable  .................................................................................................................................                   26

Asociaciones en Participación  ..................................................................................................................                 27

Definición  .................................................................................................................................................                     27

 

TÍTULO II       PERSONAS MORALES

Tasa del impuesto  .....................................................................................................................................                   27

Dación en pago  .........................................................................................................................................                    28

Distribución de dividendos  ......................................................................................................................                  28

Reducciones de capital  ............................................................................................................................                    29

Liquidación  ..............................................................................................................................................                      30

Pagos provisionales  .................................................................................................................................                    31

Ajuste por inflación  .................................................................................................................................                    31

Ingresos acumulables  ..............................................................................................................................                    32

Ganancia por enajenación de acciones  ...................................................................................................                  32

Reestructuraciones corporativas  .............................................................................................................                  34

Deducciones

Cuotas obreras al IMSS  ..........................................................................................................................                     34

Intereses y ajuste anual por inflación  ......................................................................................................                 34

Requisitos de las deducciones

Requisitos generales  ................................................................................................................................                    35

Pagos con cheque  .....................................................................................................................................                   35

Deducciones una sola vez  ........................................................................................................................                  35

Bebidas alcohólicas  .................................................................................................................................                    36

Intereses  ...................................................................................................................................................                     36

Pagos a personas físicas y personas morales régimen simplificado  ........................................................            36

Prestaciones de previsión social  ...............................................................................................................                 36

Créditos incobrables  .................................................................................................................................                   37

Sueldos y salarios  .....................................................................................................................................                   38

Gastos no deducibles

Gastos de viaje  ..........................................................................................................................................                    38

Renta de automóviles  ...............................................................................................................................                   38

PTU  ..........................................................................................................................................................                       38

Operaciones financieras derivadas  ...........................................................................................................                 39

Consumos en restaurantes  ........................................................................................................................                 39

Reservas de fondos de pensiones y jubilaciones  ......................................................................................             39

Aportaciones a fondos de capacitación, investigación y tecnología  ........................................................          39

Inversiones

Deducción inmediata  ...............................................................................................................................                    40

Automóviles  .............................................................................................................................................                     41

Tasas aplicables  .......................................................................................................................................                    41

Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor  ...............................................................................................                 41

Obligaciones de las personas morales

Partes relacionadas extranjeras  ................................................................................................................                  42

Otras declaraciones  ..................................................................................................................................                    42

Sistema financiero

Rendimientos sobre inversiones  ..............................................................................................................                  43

Instituciones de crédito  ............................................................................................................................                   43

Instituciones de seguros  ...........................................................................................................................                  44

Consolidación fiscal  .................................................................................................................................                    44

Nuevo régimen simplificado  ....................................................................................................................                   45

Contribuyentes del régimen  .....................................................................................................................                   45

Régimen opcional  ....................................................................................................................................                     47

Obligaciones  ............................................................................................................................................                     47

Pagos provisionales  .................................................................................................................................                    48

Impuesto anual  ........................................................................................................................................                     48

Integrantes de coordinados  ......................................................................................................................                  49

Facilidades para autotransportistas  ..........................................................................................................                49

Salida del antiguo régimen simplificado  .................................................................................................                   50

 

TÍTULO III      PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS  ...............     51

Declaraciones  ...........................................................................................................................................                     52

Sociedades de inversión  ...........................................................................................................................                  52

 

TÍTULO IV     PERSONAS FÍSICAS  ..........................................................................    53

Disposiciones generales  ..........................................................................................................................                   53

Inversiones en paraísos fiscales  ...............................................................................................................                 54

Presunción de ingresos  ............................................................................................................................                   54

Ingresos exentos

Indemnizaciones por riesgos y enfermedad   ...........................................................................................                 54

Previsión social  ........................................................................................................................................                     55

Fondos y cajas de ahorro  .........................................................................................................................                   55

Otros pagos derivados de una relación laboral  ........................................................................................               55

Enajenación de casa habitación  ................................................................................................................                 56

Intereses  ....................................................................................................................................................                    56

Indemnizaciones por seguros  ...................................................................................................................                  56

Donaciones  ...............................................................................................................................................                    56

Enajenación de acciones bursátiles  ..........................................................................................................                 57

Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras  .........................................................................           58

Derechos de autor  .....................................................................................................................................                   58

Enajenación por dación en pago  ...............................................................................................................                 58

Actividades empresariales o profesionales  ...............................................................................................               58

Declaración ingresos exentos  ...................................................................................................................                  59

 

Capítulo I Sueldos y salarios

Ingresos en servicios  .........................................................................................................................                  59

Entero de las retenciones  ...................................................................................................................                 59

Procedimiento de cálculo y tarifas  ....................................................................................................                 59

Obligaciones de los trabajadores  ......................................................................................................                 60

Obligaciones de los patrones  ............................................................................................................                 60

Crédito al salario  ...............................................................................................................................                    61

 

Capítulo II Actividades empresariales y profesionales

Ingresos  .............................................................................................................................................                    62

Momento de acumulación de ingresos  ..............................................................................................               62

Deducciones  ......................................................................................................................................                   63

Inversiones  ........................................................................................................................................                    63

Requisitos de las deducciones  ...........................................................................................................                63

Pagos Provisionales  ...........................................................................................................................                  64

Ajuste pagos provisionales  ................................................................................................................                65

Pérdidas fiscales  ................................................................................................................................                   65

Cálculo del impuesto anual  ...............................................................................................................                  65

Acreditamiento de ISR contra IMPAC  ..............................................................................................                66

Obligaciones  ......................................................................................................................................                   66

Del régimen intermedio

Sujetos  ...............................................................................................................................................                    67

Obligaciones   .....................................................................................................................................                   67

Inversiones  ........................................................................................................................................                    68

Régimen de pequeños contribuyentes

Sujetos  ..............................................................................................................................................                     68

Tasa  ...................................................................................................................................................                     68

Obligaciones  .....................................................................................................................................                    68

Aspectos a considerar del régimen, derivados de la reforma  ...........................................................             69

 

Capítulo III Ingresos por arrendamiento

Aspectos generales  ............................................................................................................................                 69

Ingresos  .............................................................................................................................................              &nbs